Darowizna działki podatek - to jedno z ważniejszych zagadnień, z jakimi mogą spotkać się osoby planujące przekazanie lub otrzymanie w darowiźnie nieruchomości gruntowej. W artykule wyjaśnimy, czy i kiedy trzeba zapłacić podatek od takiej darowizny, jakie są zwolnienia i ulgi podatkowe, kto i w jakiej wysokości jest zobowiązany do uiszczenia daniny oraz jakie są terminy płatności. Poruszymy również kwestię opodatkowania darowizny działki budowlanej.
Kluczowe wnioski:- Podatek od darowizny działki należy uiścić w przypadku przekroczenia limitu zwolnienia.
- Wysokość podatku zależy od stopnia pokrewieństwa obdarowanego z darczyńcą.
- Zapłaty podatku dokonuje obdarowany w ciągu 14 dni od umowy darowizny.
- Darowizna działki budowlanej opodatkowana jest na tych samych zasadach co inne działki.
- Możliwe są różne ulgi i zwolnienia z podatku od darowizny działki.
Jak obliczyć podatek od darowizny działki?
Aby obliczyć wysokość podatku od darowizny działki, należy w pierwszej kolejności ustalić wartość rynkową przekazywanej w darowiźnie nieruchomości. Wartość tę określa się na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego.
Kolejnym krokiem jest sprawdzenie, czy przekraczamy zwolnienie podatkowe w wysokości 10 434 zł, jeśli obdarowanym jest małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. W przypadku innych osób zwolnienie wynosi 7276 zł.
Jeżeli wartość darowizny przekracza limit zwolnienia, należy od niej odjąć kwotę zwolnienia i różnicę pomnożyć przez odpowiednią stawkę podatku, która wynosi:
- 3% - dla małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma, macochy
- 7% - dla innych osób
W ten sposób otrzymamy kwotę podatku, którą trzeba wpłacić do urzędu skarbowego w terminie 14 dni od zawarcia umowy darowizny.
Przykład obliczenia podatku od darowizny działki
Pan Kowalski postanowił podarować swojej córce działkę budowlaną o wartości 200 000 zł. Wartość rynkowa została określona przez rzeczoznawcę majątkowego. Ponieważ obdarowana jest córką darczyńcy, ma zastosowanie zwolnienie w wysokości 10 434 zł. A więc:
Wartość darowizny: 200 000 zł
Zwolnienie: 10 434 zł
Podstawa opodatkowania (nadwyżka ponad zwolnienie): 200 000 zł - 10 434 zł = 189 566 zł
Stawka podatku (dla córki): 3%
Kwota podatku do zapłaty: 189 566 zł * 3% = 5 687 zł
Kiedy nie płaci się podatku od darowizny działki?
Podatku od darowizny działki nie płaci się, jeśli łączna wartość majątku otrzymanego od tej samej osoby w okresie 5 lat nie przekracza limitu zwolnienia w wysokości 10 434 zł lub 7276 zł w zależności od stopnia pokrewieństwa. Oznacza to, że jeśli darowizna mieści się w tych kwotach, nie powstaje obowiązek podatkowy.
Co więcej, niektóre darowizny działek są zwolnione z podatku bez względu na wartość. Zwolnienie dotyczy np. darowizn na cele szkolnictwa wyższego, ochrony zdrowia, kultury czy kościołów. Szczegółowe zasady zwolnień zawiera ustawa o podatku od spadków i darowizn.
Przykłady darowizn działek zwolnionych z podatku
- Darowizna działki na rzecz uczelni wyższej
- Darowizna działki pod budowę szpitala
- Darowizna działki na rzecz gminy pod budowę szkoły
Warto dodać, że jeśli działka zostaje przekazana współmałżonkowi w związku z wyrównaniem udziałów w majątku wspólnym, również nie podlega opodatkowaniu.
Wysokość podatku od darowizny działki - stawki
Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje zróżnicowane stawki podatku w zależności od stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa między darczyńcą a obdarowanym. Im bliższe pokrewieństwo, tym niższa stawka.
Stawki podatku od darowizny działki wynoszą:
| 3% | - dla małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma, macochy |
| 7% | - dla innych osób |
Oznacza to, że im dalsza relacja między darczyńcą a obdarowanym, tym wyższa stawka podatku. Najniższą 3% stawkę stosuje się wobec najbliższej rodziny.
Zwolnienia z podatku od darowizny nieruchomości
Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje szereg zwolnień przedmiotowych i podmiotowych w odniesieniu do darowizn. Oznacza to, że w określonych przypadkach darowizna działki może być zwolniona z podatku.
Do najważniejszych zwolnień z podatku od darowizny nieruchomości należą:
- darowizny dokonywane między najbliższymi członkami rodziny (małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice) do wysokości 10 434 zł
- darowizny na cele edukacyjne, naukowe czy kulturalne
- darowizny na kościoły i związki wyznaniowe
- darowizny dokonywane na rzecz Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego
Aby skorzystać ze zwolnienia, należy złożyć odpowiednie dokumenty do urzędu skarbowego. Szczegóły regulują przepisy Ordynacji podatkowej i ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Kto płaci podatek od darowizny działki budowlanej?
Podatek od darowizny działki budowlanej płaci zawsze obdarowany, czyli osoba, która otrzymała działkę w darowiźnie. Bez znaczenia pozostaje fakt, czy jest to działka budowlana, rolna czy inna. Istotna jest wartość darowizny.
Jeśli przekracza ona zwolnienie podatkowe, obdarowany zobowiązany jest sam obliczyć należny podatek, złożyć deklarację w urzędzie skarbowym i wpłacić podatek. Wszystkie te czynności muszą zostać dokonane w ciągu 14 dni od zawarcia umowy darowizny.
Natomiast darczyńca, czyli osoba przekazująca działkę, nie ma żadnych obowiązków związanych z uiszczeniem podatku od darowizny. Ciężar podatkowy spoczywa wyłącznie na obdarowanym.
Termin zapłaty podatku od nieodpłatnego przekazania działki
Ustawa o podatku od spadków i darowizn jednoznacznie określa termin, w którym należy rozliczyć podatek od nieodpłatnego, np. w drodze darowizny, przekazania nieruchomości gruntowej.
Podatek od darowizny działki płatny jest w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego. Dopiero z tą datą rozpoczyna swój bieg 14-dniowy termin na zapłatę podatku przez obdarowanego.
W razie przekroczenia terminu, urząd skarbowy wszczyna postępowanie podatkowe i nalicza odsetki za zwłokę. W skrajnych przypadkach możliwe jest nawet wszczęcie postępowania karnoskarbowego.
Dlatego ważne jest, aby osoba obdarowana działką w drodze darowizny dopełniła obowiązku podatkowego i rozliczyła należny podatek od darowizny w terminie 14 dni od umowy darowizny zawartej w formie aktu notarialnego.
Podsumowanie
Darowizna działki to częsty sposób przekazania nieruchomości w rodzinie. Jednak wiąże się z koniecznością zapłaty podatku, jeśli jej wartość przekracza ustawowy limit. W artykule wyjaśniono, jak obliczyć wysokość podatku, kto i kiedy powinien go zapłacić oraz jakie są możliwe zwolnienia. Przedstawiono też przykłady ułatwiające zrozumienie zasad opodatkowania darowizny działki.
Mamy nadzieję, że informacje zawarte w artykule pozwolą czytelnikom lepiej zorientować się w przepisach dotyczących podatku od darowizny działki. Zagadnienie to często budzi wiele wątpliwości, dlatego warto znać najważniejsze zasady, aby uniknąć błędów przy jego rozliczaniu.
